Налог на проценты по вкладам в 2023 году — разбираем нюансы

Налог на вклады как рассчитать Инвестиции и сбережения

С 2023 года вновь возвращается налог на вклады, который был временно отменён за 2021 и 2022 годы. По закону, налог начисляется на сумму полученных процентов по вкладам и счетам, превышающую определённый минимум. Рассмотрим подробнее, что изменилось с тех пор и как сейчас будет считаться налог.

Ключевые моменты налога на вклады в 2023 году:

— начисляется по ставке НДФЛ 13% на выплаченные в отчётном году проценты (превышающие необлагаемый минимум) по всем счетам (кроме эскроу), если ставка была выше 1%;
— необлагаемый минимум считается как 1 млн. руб. умноженные на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ из имевших место на первое число каждого месяца отчётного года;
— срок уплаты налога на вклады такой же как по имущественным налогам, за 2023 году — до 1 декабря 2024 года;
— налог будет рассчитан автоматически как имущественные налоги, оплатить его нужно самостоятельно;
— за 2021 и 2022 годы налог на вклады платить не нужно.

Налог на вклады — история вопроса

До 2020 года налог на проценты по вкладам зависел только от процентной ставки и не имело значение на какие суммы у вас были вклады. По рублёвым вкладам налог начислялся, если процентная ставка была выше ключевой ставки ЦБ РФ на 5%. Налог платился только с суммы превышения. Ставка налога составляла 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Предельная ставка в валюте составляла 9%. Таких высоких ставок почти нигде не было, поэтому налог этот практически никто не платил.

С 2021 порядок расчёта налога на вклады кардинально изменился и стал зависеть как от процентной ставки, так и от суммы вкладов. Но уже в 2022 году налог на вклады был временно отменён как за 2021, так и за 2022 год в рамках мер по поддержке населения. Таким образом с момента его введения новый налог так и не был применён.

Если в 2021-22 годах необлагаемый минимум считался как 1 млн. рублей умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января отчётного года (об этом я писал ранее в обзоре), то за 2023 год ставка будет определяться как максимальная из тех, что будут установлены на 1-ое число каждого месяца отчётного года.

Как рассчитается налог на вклады, начианая с 2023 года

Налог на вклады правильнее называть «налог на проценты по вкладам» или «на доходы по вкладам и счетам». Когда в самом начале СМИ подняли шумиху вокруг этого закона, то далёкие от финансов граждане поначалу испугались, думая, что налог будет начисляется на сам вклад. Это конечно не так.

Налог начисляется на сумму процентов, фактически выплаченных банком (а не начисленных) в отчётном году. Причём только на сумму процентов, в совокупности превысивших размер необлагаемого минимума.

Минимум с 2023 года считается так:

1 млн. рублей, умноженные на ключевую ставку ЦБ РФ. Берётся максимальная за отчётный год ключевая ставка из тех, что будут установлены на начало каждого месяца.

Если текущая ключевая ставка на 1 января 2023 года — 7,5% останется за год максимальной, то необлагаемый минимум составит: 1 млн. руб. * 0,75 = 75 000₽

Проще говоря, вы заплатите налог на проценты по вкладам либо когда у вас вкладов было меньше 1 млн. рублей, но с очень высокой процентной ставкой. Либо когда вкладов было на сумму более 1 млн. рублей и ставка была выше 7,5%.

Ставка налога равна ставке НДФЛ — 13%. Так как процентные доходы включаются в общую прогрессивную базу НДФЛ, то при превышение совокупного годового дохода 5 млн. руб., ставка на часть доходов превышающих 5 млн. руб. составит 15%.

Подчеркну, что налог на вклады начисляется на выплаченные банком проценты (причисленные к вкладу или выплаченные на другой чёт). То есть, если вы открыли вклад в 2022 году, а закрывается он в 2023 году вместе с выплатой процентов, то придётся заплатить налог, как за проценты полученные в 2023 году.

Налог считается автоматически, самому ничего считать не нужно. У налоговой с недавних пор есть информация о всех открытых вами счетах. Их можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.

Налог на вклады в 2023 году
Данные о всех счетах гражданина в личном кабинете налоговой

Сумма налога к уплате появится в следующем за отчетным году вместе с имущественными налогами (на транспорт и недвижимость). Информация о выплаченных процентах подаётся в ФНС банками и Агентством по страхованию вкладов до 1 февраля следующего за отчётным годом.

Налог на доходы в виде процентов на вклады регулируется Налоговым кодексом, статья 214.2.

Что облагается и какие есть исключения

Налогом на проценты облагаются все счета и вклады, включая карточные, текущие и т.п. Если у вас счета и вклады в нескольких банках, то проценты по ним суммируются.

Статус налогового резиденства не имеет значение, облагаются все процентные доходы на территории РФ.

Налог считается по всем процентам всех имеющихся у физического лица

Проценты не подлежат налогообложению в следующих случаях:

  • процентная ставка 1% и ниже;
  • по счетам эскроу;
  • по зарплатным счнтам;
  • если проценты выплачены в 2021-2022 годах заранее, а вклад продолжает действовать в 2023 году.

Когда и как платить налог на вклады

Срок уплаты налога на вклады такой же как по имущественным налогам — до 1 декабря года, следующего за отчётным. За 2023 год нужно будет оплатить до 1 декабря 2024 года.

Налог будет рассчитан автоматически, его сумму можно увидеть в личном кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Декларацию подавать не нужно.

Оплатить налог можно в том же личном кабинете банковской картой или другим предложенным способом. Читайте статью о том как оплачивать налоги онлайн банковской картой с кэшбэком.

Налог на доходы по валютным вкладам

Налог на проценты, полученные по валютным вкладам рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. Курс берётся тот, что был установлен ЦБ РФ на день когда произошла выплата процентов (или капитализация).

Если сумма вклада в рублёвом эквиваленте увеличилась за счёт роста курса иностранной валюты, то разница налогом на доходы по вкладам не облагается.

Досрочное расторжение вклада с потерей процентов

Ситуация: Вы досрочно расторгли вклад после того, как вам уже были выплачены проценты. Налоговая начислила по ним налог. При этом банк пересчитал проценты в сторону уменьшения и удержал их из суммы возвращаемого вклада.

В этом случаем банк должен подать уточняющие сведения по данному вкладу в ФНС.

Тем не менее, лучше взять в банке справку или выписку по счёту с печатью о пересчёте процентов как доказательную базу для ФНС на случай если произойдёт сбой и уточняющие данные не дойдут от банка к налоговой.

Пример расчёта налога на вклады

Допустим максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 так и осталась на уровне 7,5%. Тогда необлагаемый минимум дохода по вкладам составит:

= 1 000 000 х 0,075 = 75 000₽.

Пример:

На вкладах клиента в разных банках 2 млн. рублей. Пусть ставка везде будет 8% годовых.

Сумма процентного дохода, выплаченного клиенту за год составит

= 2 000 000 х 0,08 = 160 000₽.

Налог на вклад составит

= (160 000 — 75 000) х 0,13 = 11 050₽.

Чистый процентный доход от вклада составит

160 000 — 11 050 = 148 950₽.

По сути мы получаем просто уменьшение процентной ставки. В нашем случае она составит

= (148 950 / 2 000 000) х 100 = 7,45%

Как уменьшить налог на доходы по вкладам

Чтобы минимизировать налог на вклады, можно распределить депозиты по родственникам, так как налоги и лимиты считаются на гражданина, то есть на паспорт.

Второй способ предлагают банки с услугой «проценты вперёд». Вы открываете депозит в 2022 году на длительный срок, а проценты вам выплачивают заранее также в 2022 году. Таким образом они не подлежат налогообложению.

Примеры таких вкладов:

  • Банк «Открытие» — вклад «Первый» — от 50 000₽ до 3 млн. руб. на срок 367 дней по ставке 7,83% годовых.
  • Экспобанк- вклад «Проценты вперед» — 30 000₽ — 30 млн. руб. Срок 181 дней — ставка 7,3%, годовых, срок 367 дней — ставка 7,8% годовых.
  • В банках ТКБ и ИТБ одинаков вклад «Опережая время» — ТКБ и ИТБ, от 100 000₽ срок 150 дней — ставка 8,5% годовых, срок 370 дней — 8,5%, срок 720 дней — 8%, срок 1110 дней — 7%.

Надеюсь статья была Вам полезной. Вопросы, отзывы, а также пожелания по уточнению или актуализации какой-либо информации пишите в комментариях.

Вы можете следить за обновлениями сайта через социальные сети. Много оперативного материала сначала появляется в Дзен Канале и в Телеграм. Также подписывайтесь на мой Инстаграм и вступайте в группу ВК.

Я стараюсь поддерживать актуальность предложений и тарифов банков. Однако они могут меняться чуть-ли не каждый день. Поэтому сверяйте важные для Вас параметры с официальными тарифами. Делитесь новостями в комментариях и задавайте вопросы.

Оцените статью
Добавить комментарий