«Налог на вклады», как его прозвали в народе, был введён с 2021 года, но в 2021-22 гг. на него был объявлен мораторий (правильнее говорить — налог на проценты по вкладам). Так вот, на проценты, полученные в 2023 году, граждане впервые должны будут заплатить налог по ставке 13% в срок до 1 декабря 2024 года. По закону, налог начисляется на сумму полученных процентов по вкладам и счетам, превышающую определённый минимум (150 000 руб. за 2023 год). Рассмотрим подробнее, что изменилось с тех пор и как сейчас будет считаться налог.
Ключевые моменты налога на вклады за 2023 год:
— начисляется по ставке НДФЛ 13% на выплаченные в отчётном году проценты (превышающие необлагаемый минимум — 150 000 руб.) по всем счетам (включая текущие, карточные, накопительные, кроме эскроу), если ставка была выше 1%;
— необлагаемый минимум считается как 1 млн. руб., умноженные на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ из имевших место на первое число каждого месяца отчётного года. В 2023 году это 15% (такая ставка действовала на 1 ноября и на 1 декабря), в итоге получается, что полученные проценты в размере до 150 000 рублей не облагаются налогом;
— срок уплаты налога на вклады такой же как по имущественным налогам, за 2023 году — до 1 декабря 2024 года;
— налог будет рассчитан автоматически как имущественные налоги, оплатить его нужно самостоятельно;
— за 2021 и 2022 годы налог на вклады платить не нужно.
Налог на проценты по вкладам — история вопроса
До 2020 года налог на проценты по вкладам зависел только от процентной ставки и не имело значение на какие суммы у вас были вклады. По рублёвым вкладам налог начислялся, если процентная ставка была выше ключевой ставки ЦБ РФ на 5%. Налог платился только с суммы превышения. Ставка налога составляла 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Предельная ставка в валюте составляла 9%. Таких высоких ставок почти нигде не было, поэтому этот налог мало кто замечал.
С 2021 порядок расчёта налога на вклады кардинально изменился и стал зависеть как от процентной ставки, так и от суммы вкладов. Но уже в 2022 году налог на вклады был временно отменён как за 2021, так и за 2022 год в рамках мер по поддержке населения. Таким образом с момента его введения новый налог так и не был применён.
Если в 2021-22 годах необлагаемый минимум считался как 1 млн. рублей умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января отчётного года (об этом я писал ранее в обзоре), то за 2023 год ставка будет определяться как максимальная из тех, что будут установлены на 1-ое число каждого месяца отчётного года.
Как рассчитается налог на вклады
Налог на вклады правильнее называть «налог на проценты по вкладам» или «на доходы по вкладам и счетам». Когда в самом начале СМИ подняли шумиху вокруг этого закона, то далёкие от финансов граждане поначалу испугались, думая, что налог будет начисляется на сам вклад. Это конечно не так.
Налог начисляется на сумму процентов, фактически выплаченных банком (а не начисленных) в отчётном году. Причём только на сумму процентов, в совокупности превысивших размер необлагаемого минимума.
Минимум с 2023 года считается так:
1 млн. рублей, умноженные на ключевую ставку ЦБ РФ. Берётся максимальная за отчётный год ключевая ставка из тех, что будут установлены на начало каждого месяца.
Минфин уже объявил, для расчёта необлагаемого минимума будет применяться ставка 15%, несмотря на то, что максимальная ставка в 2023 году была 16%. Это связано с тем, что по закону максимальная ставка определяется на 1-е число месяца. На 1 ноября и 1 декабря она была 15%, в декабря ставка выросла до 16%, но она уже относится к 1 января, т.е. налоговому периоду за 2024 год.
Исходя из ключевой ставки 15% необлагаемый минимум составит: 1 млн. руб. * 0,15 = 150 000₽
Проще говоря, вы заплатите налог на проценты по вкладам только на сумму процентов, превышающую 150 000 рублей. Большинства населения это вряд ли коснётся, так как процентные ставки в первом полугодии были значительно ниже 15%.
Ставка налога равна ставке НДФЛ — 13%. Так как процентные доходы включаются в общую прогрессивную базу НДФЛ, то при превышение совокупного годового дохода 5 млн. руб., ставка на часть доходов превышающих 5 млн. руб. составит 15%.
Подчеркну, что налог на вклады начисляется на выплаченные банком проценты (причисленные к вкладу или выплаченные на другой чёт). То есть, если вы открыли вклад в 2022 году, а закрывается он в 2023 году вместе с выплатой процентов, то придётся заплатить налог, как за проценты полученные в 2023 году. И наоборот, вклады открытые в 2023 году, по которым проценты будут выплачены в 2024 году, не будут относится к налогооблагаемой базе 2023 года.
Налог считается автоматически, самому ничего считать не нужно. У налоговой с недавних пор есть информация о всех открытых вами счетах. Их можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.
Сумма налога к уплате появится в следующем за отчетным году вместе с имущественными налогами (на транспорт и недвижимость). Информация о выплаченных процентах подаётся в ФНС банками и Агентством по страхованию вкладов до 1 февраля следующего за отчётным годом.
Налог на доходы в виде процентов на вклады регулируется Налоговым кодексом, статья 214.2.
Что облагается и какие есть исключения
Налогом на проценты облагаются все счета и вклады, включая карточные, текущие, накопительные и т.п. Если у вас счета и вклады в нескольких банках, то проценты по ним суммируются.
Статус налогового резиденства не имеет значение, облагаются все процентные доходы на территории РФ.
Проценты не подлежат налогообложению в следующих случаях:
- процентная ставка 1% и ниже;
- по счетам эскроу;
- по зарплатным счетам;
- если проценты выплачены в 2021-2022 годах заранее, а вклад продолжает действовать в 2023 году.
Когда и как платить налог на вклады
Срок уплаты налога на вклады такой же как по имущественным налогам — до 1 декабря года, следующего за отчётным. За 2023 год нужно будет оплатить до 1 декабря 2024 года.
Налог будет рассчитан автоматически, его сумму можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Декларацию подавать не нужно.
Оплатить налог можно в том же личном кабинете банковской картой или другим предложенным способом. Читайте статью о том как оплачивать налоги онлайн банковской картой с кэшбэком.
Налог на доходы по валютным вкладам
Налог на проценты, полученные по валютным вкладам рассчитывается по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. Курс берётся тот, что был установлен ЦБ РФ на день когда произошла выплата процентов (или капитализация).
Если сумма вклада в рублёвом эквиваленте увеличилась за счёт роста курса иностранной валюты, то разница налогом на доходы по вкладам не облагается.
Досрочное расторжение вклада с потерей процентов
Ситуация: Вы досрочно расторгли вклад после того, как вам уже были выплачены проценты. Налоговая начислила по ним налог. При этом банк пересчитал проценты в сторону уменьшения и удержал их из суммы возвращаемого вклада.
В этом случаем банк должен подать уточняющие сведения по данному вкладу в ФНС.
Тем не менее, лучше взять в банке справку или выписку по счёту с печатью о пересчёте процентов как доказательную базу для ФНС на случай если произойдёт сбой и уточняющие данные не дойдут от банка к налоговой.
Пример расчёта налога на вклады
Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2023 в целях расчёта налога на проценты по вкладам составила 15%. Тогда необлагаемый минимум дохода по вкладам составит:
= 1 000 000 х 0,15 = 150 000₽.
Пример:
На вкладах клиента в разных банках 2 млн. рублей. Пусть ставка везде будет 10% годовых.
Сумма процентного дохода, выплаченного клиенту за год составит:
= 2 000 000 х 0,10 = 200 000₽.
Проценты, подлежащие налогообложению составят:
= (200 000 — 150 000) = 50 000₽.
Налог на вклад составит:
= 50 000 х 0,13 = 6 500₽.
Чистый процентный доход от вклада составит:
200 000 — 6 500 = 193 500₽.
По сути мы получаем просто уменьшение процентной ставки. В нашем случае она составит
= (193 500 / 2 000 000) х 100 = 9,68%
Как уменьшить налог на доходы по вкладам
Чтобы минимизировать налог на вклады, можно распределить депозиты по родственникам, так как налоги и лимиты считаются на гражданина, то есть на паспорт.
Недавно появился ещё один способ получения необлагаемого налогом процента. На Финуслугах на остаток в «кошельке» теперь начисляется процент исходя из ежедневного остатка на сумму от 10 000 до 1,5 млн. руб. Проценты выплачиваются как бонусы и потом конвертируются в рубли и таким образом не облагаются налогом. Но здесь надо учитывать, что суммы хранящиеся в кошельке не застрахованы АСВ как в банках, поэтому это более рискованное вложение средств. Читайте подробный обзор маркетплэйса Финсулуги.
